Trong thực tế, các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ tại Việt Nam chủ yếu chi trả quyền lợi bảo hiểm bằng tiền mặt cho người thụ hưởng khi có sự kiện bảo hiểm xảy ra chứ hiếm khi có trường hợp trực tiếp chi trả bằng bất động sản, tuy nhiên nếu có tình huống đặc biệt mà người được bảo hiểm sử dụng số tiền bảo hiểm nhân thọ nhận được để mua bất động sản, hoặc trong hợp đồng có điều khoản đặc thù về việc chuyển giao tài sản bất động sản cho người thụ hưởng, cần phân biệt rõ hai trường hợp, nếu người thụ hưởng nhận tiền bảo hiểm theo đúng bản chất hợp đồng bảo hiểm nhân thọ thông thường, khoản tiền này được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định về bảo hiểm nhân thọ, còn nếu tài sản bất động sản được chuyển giao theo diện thừa kế từ người đã qua đời, cần áp dụng quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thừa kế bất động sản như các trường hợp thông thường khác.
Bảo hiểm nhân thọ tại Việt Nam chủ yếu chi trả bằng tiền mặt, hiếm khi bằng bất động sản trực tiếp
Các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ tại Việt Nam chủ yếu chi trả quyền lợi bảo hiểm bằng tiền mặt cho người thụ hưởng khi có sự kiện bảo hiểm xảy ra chứ hiếm khi có trường hợp trực tiếp chi trả bằng bất động sản.
Cần phân biệt rõ giữa nhận tiền bảo hiểm và nhận tài sản theo diện thừa kế
Cần phân biệt rõ hai trường hợp, nếu người thụ hưởng nhận tiền bảo hiểm theo đúng bản chất hợp đồng bảo hiểm nhân thọ thông thường, khoản tiền này được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định về bảo hiểm nhân thọ.
Nếu tài sản chuyển giao theo diện thừa kế thì áp dụng quy định thuế thừa kế thông thường
Nếu tài sản bất động sản được chuyển giao theo diện thừa kế từ người đã qua đời, cần áp dụng quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thừa kế bất động sản như các trường hợp thông thường khác theo pháp luật hiện hành.
Câu hỏi thường gặp: Nhận bất động sản từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ có phải nộp thuế như thừa kế không?